Retraite

• Le PER individuel

Le plan d’épargne retraite individuel (PER) est ouvert à toute personne majeure, quelle que soit sa situation professionnelle : salariés du public et du privé, travailleurs non salariés, demandeurs d’emploi ou retraités. Créé par la loi Pacte, il succède au plan d’épargne retraite populaire (PERP) et au contrat Madelin, qui ne sont plus proposés depuis le 1^er octobre 2020. L’épargne accumulée sur ces anciens contrats peut être transférée sur un PER individuel.

Les versements volontaires sont déductibles du revenu net global, ce qui procure une économie d’impôt variable selon la tranche marginale d’imposition. Vous pouvez aussi renoncer à cette déduction lors de chaque versement : la part du capital qui correspond à ces versements sera alors exonérée d’impôt sur le revenu à la sortie.

Pour un salarié, la limite de déduction (tenant compte d’autres contrats de retraite supplémentaire) est égale au plus élevé des deux montants suivants : 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, plafonnés à 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, ou 10 % de ce plafond. La part non utilisée des cinq années précédentes s’y ajoute. Les travailleurs non salariés relèvent de règles particulières.

• À la retraite

L’épargne est disponible au départ à la retraite, en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère ou en combinant les deux.

Elle peut être débloquée plus tôt dans quelques cas : décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin des droits à l’assurance chômage, liquidation judiciaire de votre activité non salariée ou achat de la résidence principale.